Wenn du dein Firmenauto privat nutzen darfst, ist die Privatnutzung des Firmenwagens ein steuerpflichtiger Vorteil - kein Geschenk vom Arbeitgeber. Versteuert wird sie über den sogenannten Sachbezug, der jeden Monat auf deinem Lohnzettel auftaucht und Abgaben kostet, ohne dass du dafür Geld überwiesen bekommst.
Was die Privatnutzung des Firmenwagens kostet
Der Sachbezug ist ein fiktiver Geldwert für die private Nutzung. Er richtet sich nach den tatsächlichen Anschaffungskosten inklusive Umsatzsteuer - nicht nach einem Listenpreis - und nach dem CO₂-Wert des Fahrzeugs bei Erstzulassung.
| CO₂-Wert (WLTP) | Voller Satz | Halber Satz |
|---|---|---|
| bis 126 g/km | 1,5 % (max. 720 €) | 0,75 % (max. 360 €) |
| über 126 g/km | 2 % (max. 960 €) | 1 % (max. 480 €) |
| 0 g/km (reines E-Auto) | 0 % (2026 befreit) | 0 % |
Der CO₂-Wert wird bei der Erstzulassung festgehalten und bleibt danach für die gesamte Nutzungsdauer fix. Maßgeblich ist der WLTP-Wert - ein späterer Umstieg auf ein sparsameres Modell ändert am einmal festgelegten Satz nichts. Den halben Satz bekommst du nur, wenn du im Schnitt höchstens 500 km pro Monat (also 6.000 km im Jahr) privat fährst - und das mit einem lückenlosen Fahrtenbuch nachweist. Statt eines vollständigen Fahrtenbuchs akzeptiert das Finanzamt auch die Rechnung Gesamtkilometer minus sauber dokumentierte Dienstfahrten. Wer keinen Nachweis führen kann, zahlt den vollen Sachbezug. Den konkreten Betrag für dein Fahrzeug rechnest du am schnellsten mit dem Sachbezug-Rechner durch.
Zur Einordnung der Größenordnung: Ein Mittelklassewagen mit 40.000 € brutto Anschaffungskosten und 130 g CO₂ landet beim vollen Satz von 2 % bei 800 € pro Monat. Liegt derselbe Wagen knapp unter der 126-g-Grenze, sind es 1,5 %, also 600 € - und mit nachgewiesener geringer Privatnutzung halbiert sich der Betrag noch einmal.
720 €
Höchstbetrag pro Monat bei 1,5 %
960 €
Höchstbetrag pro Monat bei 2 %
0 €
reines E-Auto im Jahr 2026
Wie sich der Sachbezug auf Lohnsteuer und Sozialversicherung auswirkt
Der Sachbezug wird deinem Bruttolohn hinzugerechnet. Dadurch steigt die Bemessungsgrundlage für die Lohnsteuer und für die Sozialversicherung - und zwar in beide Richtungen, also Dienstnehmer- und Dienstgeberanteil. Netto bleibt dir deshalb etwas weniger, obwohl du keinen zusätzlichen Cent ausbezahlt bekommst.
So erhöht der Sachbezug die Abgabenbasis
Der Sachbezug zählt zur Bemessungsgrundlage, fließt dir aber nie als Geld zu.
Der Sachbezug erhöht deine Abgabenbasis - du versteuerst einen Vorteil, den du in bar nie siehst.
Der Vorteil bleibt trotzdem real: Du fährst privat mit einem Auto, dessen Anschaffung, Versicherung, Service und Treibstoff der Betrieb trägt. Die Abgaben auf den Sachbezug sind in aller Regel deutlich niedriger als die Kosten eines vergleichbaren Privatautos.
Warum der Arbeitsweg als private Fahrt gilt
Hier liegt der häufigste Irrtum bei der Dienstwagen-Privatnutzung: Die Strecke zwischen Wohnung und Arbeitsstätte ist steuerlich keine Dienstfahrt. Sie zählt beim Firmenauto als Privatnutzung und fließt damit in die 6.000-km-Grenze für den halben Sachbezug ein.
- Fahrten Wohnung-Arbeitsstätte gelten als privat
- Kein Anspruch auf Pendlerpauschale, solange du das Firmenauto nutzt
- Echte Dienstfahrten (zu Kunden, Baustellen, Terminen) zählen als beruflich
- Privat- und Dienstfahrten im Fahrtenbuch sauber trennen
Weil der Sachbezug den Arbeitsweg bereits abdeckt, gibt es für diese Wege kein Pendlerpauschale - die beiden schließen einander aus. Anders ist die Lage beim EPU: Fährst du als Selbstständige:r zwischen Wohnung und Betriebsstätte, gelten diese Fahrten als betrieblich. Für Beschäftigte mit Firmenauto bleibt der Arbeitsweg aber privat.
Was das für dein Fahrtenbuch heißt
Der halbe Sachbezug ist bares Geld wert, doch das Finanzamt erkennt ihn nur mit einem ordnungsgemäßen, zeitnah geführten und manipulationssicheren Fahrtenbuch an. Eine Excel-Datei reicht nicht, weil sie sich nachträglich ändern lässt. Anerkannt werden ein gebundenes Papierbuch oder eine geprüfte digitale Lösung. Pro Fahrt brauchst du Datum, Kilometerstände, Start- und Zielort, Zweck und die fahrende Person. Bewahre die Aufzeichnungen sieben Jahre auf (§ 132 BAO).
In Grenzfällen - etwa bei knapp über 6.000 km Privatanteil oder bei Plug-in-Hybriden, die anders als reine E-Autos nicht vom Sachbezug befreit sind - lohnt sich vor der Lohnverrechnung ein kurzer Check mit der Steuerberatung. Reine E-Autos (0 g CO₂, batterieelektrisch oder Wasserstoff) bleiben 2026 voll befreit. Für die Zeit ab 2027 ist eine schrittweise Besteuerung geplant, aber noch nicht beschlossen - konkrete Sätze stehen also nicht fest und sollten in der Kalkulation noch nicht als Fixwert angesetzt werden. Im Zweifel klärst du deinen Einzelfall am besten mit deiner Steuerberaterin oder deinem Steuerberater.
Fazit
Die Privatnutzung des Firmenwagens wird über den Sachbezug versteuert: Er erhöht Bruttolohn, Lohnsteuer und Sozialversicherung, und der Arbeitsweg zählt dabei als privat - ohne Pendlerpauschale. Wer wenig privat fährt, kann mit einem sauberen Fahrtenbuch den halben Satz sichern.
Rechne deinen Sachbezug und den möglichen halben Satz vor der nächsten Lohnverrechnung durch und prüfe, ob sich ein lückenloses Fahrtenbuch für dich bezahlt macht.